Financieel startpunt en toelichting autonome ontwikkelingen

Onderstaand zijn de financiële kaders voor de Begroting 2027 en de meerjarenbegroting 2028 - 2030. Dit (mede) op basis van de begrotingscirculaire van de provincie, de circulaires van het Rijk en de uitgangspunten van Capelle aan den IJssel. Tevens worden de relevante aantallen per 1 januari meerjarig weergegeven.

De beginstand voor de Kadernota 2027 zijn de saldi van de Begroting 2026. Daarna is er een aantal autonome ontwikkelingen geweest die we hieronder beschrijven.

Hieronder worden de autonome ontwikkelingen uit de bovenstaande tabel toegelicht.

Programma 1 Integrale veiligheid en openbare orde
Pilot-project maatschappelijke weerbaarheid
Op 20 mei 2026 heeft uw raad besloten in te stemmen met het eenmalig financieren van een pilot-project maatschappelijke weerbaarheid (RVS 2390344). Financiering vindt plaats door een deel van de totale kosten, € 130.760, te onttrekken aan de algemene reserve. Daarnaast wordt in de jaarstukken 2025 voorgesteld de teruggave van € 165.000 van de VRR via resultaatbestemming over te hevelen naar 2026 en dit aan het benodigde budget toe te voegen.

Programma 5A Vrijetijdsbesteding (Sport en cultuur)
Kleedkamers Sportpark 't Slot
In de raadsvergadering van 9 maart jl. heeft uw raad besloten een investeringskrediet van € 1.450.000 beschikbaar te stellen voor de vernieuwing van de kleedkamers op Sportpark ’t Slot (RVS 2202996). Het investeringskrediet valt binnen het fysieke domein. De structurele lasten bedragen € 88.500 per jaar en bestaan, naast overige exploitatielasten zoals onderhoud en zakelijke lasten, uit afschrijvings- en rentelasten. Tegenover de hogere lasten staat een hogere huuropbrengst waardoor de lasten grotendeels gedekt worden. Vanaf 2028 is er sprake van een jaarlijks nadeel van € 9.000. De exploitatielasten worden verantwoord binnen Programma 5A. De afschrijvings-en rentelasten zijn centraal verwerkt. 

Programma 2 Verkeer, vervoer en waterstaat en programma 8 Stadsontwikkeling
Gebiedspaspoort Stationsgebied Schollevaar 
In de raadsvergadering van 20 mei jl. heeft uw raad besloten in te stemmen met het gebiedspaspoort Schollevaar (RVS 251028). Hiermee is de grondexploitatie (programma 8) voor het stationsgebied Schollevaar geopend en is een verliesvoorziening van € 7,14 miljoen getroffen, gedekt vanuit de algemene reserve. Bij volledige toekenning van de geraamde subsidies wordt het uiteindelijke beroep op de algemene reserve naar verwachting beperkt tot circa € 1,4 miljoen. Daarnaast heeft de raad een krediet beschikbaar gesteld voor de realisatie van de P&R (programma 2). De hieruit voortvloeiende structurele lasten bedragen naar verwachting vanaf 2029 € 120.000 (jaarlijks aflopend met € 2.000) aan kapitaallasten en € 25.000 aan exploitatielasten. 

Onderstaand worden de autonome ontwikkelingen per onderdeel toegelicht.

De indexeringspercentages voor de Begroting 2027 zijn opgenomen op pagina 4. Voor de budgetten voor goederen en diensten wordt geen prijsindexatie toegepaste en voor de verbonden partijen de percentages zoals deze in de uitgangspuntenbrief zijn vastgesteld.

Voor de loonindexatie wordt uitgegaan van de loonvoet sector overheid zoals deze in de in maart 2026 geactualiseerde CEP is vastgesteld (4,2%). Aangezien in de jaarschijf 2027 de huidige CAO t/m 31 maart 2027 al verwerkt is wordt voor 2027 een percentage van 3,15% gehanteerd en voor 2028 en volgende jaren 4,2%. 

Septembercirculaire 2025
Over de uitkomst van de septembercirculaire 2025 bent u geïnformeerd door middel van de 'Collegebrief septembercirculaire 2025' (zaaknummer 1711833/2097373). De effecten van 2025 zijn verwerkt in de 2e bestuursrapportage 2025. De financiële effecten voor de jaren 2026 en volgende zijn in deze Kadernota 2027 verwerkt.

Programma 4 Onderwijs
4.1 Web-middelen
Vanuit de Gemeente Rotterdam ontvangen wij maximaal € 203.000 voor de Wet Educatie en Beroepsonderwijs (WEB)-middelen. Dit heeft een klein positief effect van € 7.000 op het begrotingssaldo.

4.2 Voorziening huisvestiging onderwijs 2026
Door de groei van het aantal leerlingen bij De Contrabas en dislocatie De Vijfster van 726 naar 768 is extra onderwijsruimte nodig, wat neerkomt op 211,26 m² bruto vloeroppervlakte. Deze ruimte is toegekend in het onderwijsgebouw aan de Fascinatioboulevard. Om deze extra ruimte te voorzien van onderwijsleerpakket en meubilair is op basis van de normvergoeding een bedrag van € 37.915 beschikbaar gesteld (Collegevoorstel 1766389).

Programma 5A Vrijetijdsbesteding
5A.1 Brede Spuk Gala
Vanuit het Ministerie ontvangen wij maximaal € 1.184.000 voor de Brede Spuk Gala. Dat betekent dat er aanvullend € 137.000 budgettair neutraal begroot ten opzichte van de huidige begroting. De SPUK Gala raakt ook de programma's 6A en 7.

5A.2 Bibliotheek
Vanaf 2027 krijgen gemeenten een wettelijke zorgplicht voor de openbare bibliotheek, waarmee zij verantwoordelijk zijn voor een volwaardige, toegankelijke en toekomstbestendige bibliotheekvoorziening. Als voorbereiding op deze wettelijke zorgplicht stelt het Rijk hiervoor € 200.000 beschikbaar via het gemeentefonds.

Programma 6a Sociale infrastructuur
6A.1 Toeslagenproblematiek
Vanuit het Ministerie ontvangen wij een SPUK-bijdrage op basis van een open-einde regeling, waarbij de werkelijke kosten achteraf worden vergoed. Het exacte bedrag kan vooraf niet worden vastgesteld, daarom ramen wij zowel de baten als de lasten budgettair neutraal op basis van de verwachte uitgaven. Hierbij hanteren wij voor 2025 het gerealiseerde kostenniveau (€ 4,9 miljoen) als uitgangspunt, wat betekent dat aanvullend € 1,4 miljoen budgettair neutraal wordt begroot in 2026 ten opzichte van de huidige begroting. 

Voor het begrotingsjaar 2027 wordt uitgegaan van een budgettair neutrale raming van € 4,9 miljoen. De jaren 2026 en 2027 worden naar verwachting gekenmerkt als piekjaren in de uitvoering. Een daling van de uitgaven wordt derhalve niet direct in 2027 verwacht, maar zal zich naar verwachting pas vanaf 2028 inzetten. Voor de periode 2028 tot en met 2033 wordt uitgegaan van een jaarlijkse daling van 25%. Deze versnelde afname hangt samen met het feit dat vanaf 2030 een aanzienlijk deel van de casuïstiek buiten de termijnen van de regeling zal vallen. Hierdoor neemt het aantal lopende trajecten naar verwachting substantieel af. Op basis van deze aannames resulteert dit in de volgende budgettair neutrale meerjarige raming:
2027: € 4.900.000
2028: € 3.675.000
2029: € 2.756.000
2030: € 2.067.000
2031: € 1.550.000
2032: € 1.163.000
2033: € 872.000

6A.2 Toezicht Gastouderopvang
Per 1 juli 2026 wordt de wet- en regelgeving voor gastouderopvang aangepast om de kwaliteit van de gastouderopvang te versterken, deze wijzigingen brengen extra inzet voor toezicht en handhaving met zich mee. Gemeenten hebben op grond van de Wet kinderopvang een wettelijke verantwoordelijkheid voor het organiseren en uitvoeren van toezicht en handhaving. Het Rijk stelt hiervoor € 6.000 beschikbaar via het gemeentefonds.

6A.3 Brede Spuk Gala
Vanuit het Ministerie ontvangen wij maximaal € 1.184.000 voor de Brede Spuk Gala. Dat betekent dat er aanvullend € 137.000 budgettair neutraal begroot ten opzichte van de huidige begroting. De SPUK Gala raakt ook de programma's 5A en 7. 

6A.4 Stichting Welzijn Capelle (SWC)
SWC heeft te maken gehad met hogere loonkosten als gevolg van recente CAO-wijzigingen. Hiervoor is aanvullende € 214.000 beschikbaar gesteld om de DVO-bijdrage in lijn te brengen met de actuele kosten en daarmee de continuïteit van de afgesproken dienstverlening te borgen (Collegevoorstel 2156877).

Programma 6B Werk en Inkomen
6B.1 Compensatie afschaffing lage inkomensvoordeel (liv)
Gemeenten worden gecompenseerd voor de afschaffing van het lage inkomensvoordeel voor de Wsw werkplekken en beschut werkplekken bij sociaal ontwikkelbedrijven. Reden van de compensatie is dat het wegvallen van het LIV leidt tot een kostprijsverhoging van de werkplekken. Het Rijk stelt hiervoor € 64.000 (in 2026), € 63.000 (in 2027) en € 62.000 (in 2028 en verder) beschikbaar via het gemeentefonds.

6B.2 Invoering van forfaitaire loonkostensubsidie beschut werk
Gemeenten ontvangen middelen voor de invoering van een forfaitaire loonkostensubsidie (lks) voor beschut werk. Deze middelen worden tijdelijk toegevoegd aan integratie uitkering tot in 2028 de wet is aangepast. De forfaitaire lks wordt ingevoerd omdat de huidige loonwaardemetingen voor beschut werk meestal niet aansluiten bij de terugverdiencapaciteit van de medewerkers, waardoor de ontvangen middelen niet kostprijsdekkend zijn. Het Rijk stelt hiervoor € 120.000 (in 2026), € 128.000 (in 2027) en € 3.000 (in 2028 en verder) beschikbaar via het gemeentefonds.

6B.3 Implementatie Participatiewet
Gemeenten ontvangen middelen voor de implementatie van de Participatiewet in Balans door de GR IJsselgemeenten. Het gaat hierbij met name om de inhuur van tijdelijke capaciteit (circa 1 fte) voor programmatische aansturing en begeleiding van de organisatie, evenals voor aanpassingen in beleid, werkprocessen en systemen. Hiermee worden zowel de benodigde cultuuromslag als de technische en procesmatige wijzigingen gerealiseerd. Deze inzet (€ 48.000) is noodzakelijk voor een zorgvuldige en rechtmatige uitvoering van de wet. Het Rijk stelt hiervoor € 66.000 beschikbaar via de septembercirculaire. Het resterende bedrag van € 18.000 valt daardoor vrij. 

6B.4 Promen
In 2026 valt de benodigde gemeentelijke bijdrage lager uit dan begroot, doordat de rijksbijdrage voor de Wsw in dat jaar hoger ligt en de kosten tijdelijk worden gedempt. Vanaf 2027 ontstaat juist een hogere financieringsbehoefte, omdat de rijksbijdrage afneemt terwijl de loonkosten door stijgende Wsw-lonen doorlopen en het aantal Wsw’ers minder snel daalt dan eerder geraamd. Hierdoor sluiten de lasten aan bij het ondernemingsplan van Promen en is aanvullende bijstelling van de gemeentelijke bijdrage nodig om de uitvoering op peil te houden. In 2026 levert dit een voordeel op van € 44.000. Vanaf 2027 verandert het in een nadeel. Er is € 73.000 in 2027, € 203.000 in 2028 en € 306.000 in 2029 en verder beschikbaar gesteld (collegevoorstel 2138929). 

6B.5 BUIG
Lasten: Volgens de prognoses van de GR IJsselgemeenten komen de uitkeringslasten voor 2026 uit op € 33,477 mln. In de gemeentelijke begroting staat € 30,406 mln. begroot. Dit levert een nadeel op van € 3,071 mln. Dit wordt deels veroorzaakt doordat per 1 januari 2026 het wettelijk minimumloon (WML) met circa 2,15% is verhoogd. Dit leidt direct tot een hogere gemiddelde prijs per uitkering. Daarnaast stijgt de prijs ook doordat de uitstroom naar deeltijdwerk verder is afgenomen: er zijn minder bijstandsgerechtigden met een aanvullende uitkering. Hoewel dit positief is voor de uitstroom naar regulier werk, betekent het dat de overblijvende uitkeringen gemiddeld duurder zijn. Daarnaast is het effect als gevolg van het wetsvoorstel Participatiewet in balans ook doorgerekend.

Baten: Het voorlopig BUIG budget 2026 wat door het Rijk is gepubliceerd ter dekking van de uitkeringen is € 36,334 mln. Van het budget gaat € 44.000 af in verband met het in 2016 en 2017 vooruit ontvangen budget voor de extra kosten vanwege de verhoogde asielinstroom. In de gemeentelijke begroting staat € 33,751 mln. begroot. Dit levert een voordeel op van € 2,539 mln. 

Terugvorderingen: De ontvangsten van terugvorderingen op de uitkeringen zijn te laag begroot. Een aanpassing van de gemeentelijke begroting naar de prognose van de GR IJsselgemeenten levert een voordeel op van € 11.000. 

Loonkostensubsidie (LKS)
Lasten: volgens de prognoses van de GR IJsselgemeenten verwachten we dat de lasten van de LKS uitkomen op € 2,19 mln. In de gemeentelijke begroting is € 1,81 mln. opgenomen. Dit vraagt om een bijstelling van € 170.000 nadelig. Het nadeel wordt veroorzaakt doordat er meer mensen op een LKS traject beschut werk zitten dan de taakstelling van het Rijk voorschrijft.

Baten: het voorlopig budget BUIG 2026 voor LKS wat door het Rijk is gepubliceerd ter dekking van loonkostensubsidies is € 2,06 mln. Per abuis staat er in de gemeentelijke begroting een te hoog bedrag begroot als inkomst. Dit vraagt om een bijstelling van € 328.000 nadelig.

Totaalresultaat op de BUIG en LKS
De totale bijstelling van zowel de BUIG en de LKS bedraagt € 1.008.000 nadelig. Na verwerking van deze mutaties is het geprognosticeerd resultaat over 2026 € 3,4 mln. voordelig.

Programma 6C Wet maatschappelijke ondersteuning
6C.1 Ethos-telling
Vanuit de Gemeente Rotterdam ontvangen wij maximaal € 54.900 voor de Ethos-telling. Wij kunnen niet vooraf vaststellen of het volledig bedrag wordt besteed, daarom begroten wij het maximale toegekende bedrag aan zowel de baten als de lasten, zodat deze budgettair neutraal is.

6C.2 Domein-overstijgend samenwerken (DOS)
Vanuit het zorgkantoor Zilveren Kruis ontvangen wij maximaal € 433.000. Wij kunnen niet vooraf vaststellen of het volledig bedrag wordt besteed, daarom begroten wij het maximale toegekende bedrag aan zowel de baten als de lasten, zodat deze budgettair neutraal is.

Programma 7 Volksgezondheid, duurzaamheid en milieu
7.1. Wet integrale suïcidepreventie
De Wet integrale suïcidepreventie is per 1 januari 2026 in werking getreden en legt gemeenten een verantwoordelijkheid op voor het ontwikkelen en uitvoeren van beleid gericht op suïcidepreventie. Het Rijk stelt hiervoor € 40.000 beschikbaar via het gemeentefonds. In Capelle wordt 50% (€ 20.000) van deze middelen ingezet voor een lokale aanpak en 50% (€ 20.000) voor een regionale aanpak via de GGD Rotterdam-Rijnmond. Hiermee wordt invulling gegeven aan de wettelijke taak van gemeenten op het gebied van suïcidepreventie.

7.2 Brede Spuk Gala
Vanuit het Ministerie ontvangen wij maximaal € 1.184.000 voor de Brede Spuk Gala. Dat betekent dat er aanvullend € 137.000 budgettair neutraal begroot wordt ten opzichte van de huidige begroting. Wij kunnen niet vooraf vaststellen of het volledig bedrag wordt besteed, daarom begroten wij de uitkering voor hetzelfde bedrag aan zowel de baten als de lasten, zodat deze budgettair neutraal is. De SPUK Gala raakt ook de programma's 5A en 6A. 

7.3 GGD indexering
Bij het opstellen van de Begroting 2026 is abusievelijk een te lage prijsindex toegepast. Dit wordt meerjarig gecorrigeerd.

Programma 2 Verkeer, vervoer en waterstaat
2.1 Bermweg West
Binnen het project Landelijk Capelle zijn de voorbereidingen voor de herinrichting aan de Bermweg en de fietsoversteek van de Lupinestraat zo goed als afgerond en gaan we over tot uitvoering. In de Kadernota 2026 2.1 heeft u hiervoor reeds krediet beschikbaar gesteld. Ook hebben we inmiddels de beschikking ontvangen voor de door ons aangevraagde subsidie bij de MRDH. Deze zetten we in voor de aanleg van een fietsstraat op een 30km-weg en het aanleggen van een plateau op het kruispunt. Wij stellen u voor deze subsidie (budgettair neutraal € 598.500) te verwerken in de begroting.

2.2 Motie: Verkeerssituatie Kralingseweg
Zoals besloten in de motie (9 maart 2026) starten we in 2026 met de uitwerking van het schetsontwerp (SO) naar een voorlopig ontwerp (VO) voor de aanpak van de verkeersproblematiek op de Kralingseweg. In 2026 gebruiken we hier het restbudget uit 2025 van € 44.000 voor. In 2027 en 2028 is voor de planuitwerkingsfase van investeringskrediet van € 200.000 nodig voor de uitwerking van VO naar DO. We verwachten vanaf 2029 te kunnen starten met de fysieke werkzaamheden, welke uiteenvallen in:
- Autoinfrastructuur/fietspad waarvoor een krediet van € 2.700.000 benodigd is, met een afschrijvingstermijn van 30 jaar. De afschrijvingslasten kunnen niet worden gedekt uit de kapitaallastenreserve II, maar komen ten laste van de exploitatie. Dit omdat de afschrijvingstermijn korter is dan 40 jaar. In de Nota Reserves en Voorzieningen is opgenomen dat pas vanaf een afschrijvingstermijn van 40 jaar gebruik mag worden gemaakt van de kapitaallastenreserve II.
- Verkeersbrug waarvoor een krediet van € 2.300.000 benodigd is, met een afschrijvingstermijn van 90 jaar. De afschrijvingslasten hiervan worden wel gedekt uit de kapitaallastenreserve II.
Als u instemt met dit voorstel, worden de financiële gevolgen verwerkt in de Begroting 2027 en kan een beroep worden gedaan op de kapitaallastenreserve II. De afschrijvingslasten starten naar verwachting in 2032.

2.3 Fietsstraat 's-Gravenweg
In het huidige krediet voor de aanleg van de fietsstraat op de 's-Gravenweg is rekening gehouden met een bijdrage nutsbedrijven van € 398.000. De regels vanuit het BBV schrijven echter voor dat deze werkzaamheden niet ten laste van dit krediet, maar ten laste van een exploitatiebudget gebracht moeten worden. Wij passen het krediet hier budgettair neutraal € 398.000 op aan. In de exploitatie staat de bijdrage van de nutsbedrijven reeds ter beschikking.

Programma 7 Volksgezondheid, duurzaamheid en milieu
7.1 Capels Isolatie Plan
In het Nationale Isolatieplan van de Rijksoverheid is opgenomen dat gemeenten een lokale aanpak isolatie uitvoeren. In Capelle is dit het Capels Isolatie Plan (CIP). Hiermee helpen we Capellenaar bij het isoleren van hun woning. Capellenaren met een grondgebonden koopwoning of een woning in een VvE kunnen tot 50% subsidie krijgen op verduurzamingsmaatregelen. De ondersteuning richt zich op oudere woningen, gebouwd voor 1990. VvE’s kunnen ook gebruik maken van deze regeling. De WOZ-waarde van de woning moet onder het gemeentelijk gemiddelde zitten van € 422.000 (peildatum januari 2024). De bijdrage vanuit het Rijk is in verschillende tranches en jaren ontvangen, welke wij nu meerjarig in de begroting verwerken. Het betreft een budgettair neutraal voorstel. (2026: -/+ € 467.000, 2027: -/+ € 700.000, 2028: -/+ € 500.000, 2029: -/+ € 556.000)

7.2 Verwerking uitkering Rijk Klimaat- en energiebeleid
Wij ontvangen van het Rijk budget voor onze taken op het gebied van klimaat- en energiebeleid. Dit bedrag is de komende jaren hoger dan momenteel begroot. Daarnaast ontvangen we in 2026 een eenmalige bijdrage van € 138.000 omdat budget herverdeeld is over de gemeenten. Wij stellen voor deze uitkeringen te verwerken in de begroting. Dit voorstel is budgettair neutraal. Eind dit jaar leggen wij het Programma Duurzaamheid 2027-2030 ter besluitvorming aan u voor. De verdeling van het budget naar de verschillende onderwerpen binnen klimaat- en energiebeleid lichten wij daarin uitgebreid toe. Komend jaar staan maatregelen om de gevolgen van netcongestie te beperken, het betaalbaar houden van de energierekening voor de Capellenaar en de voorbereidingen op een onafhankelijk energiesysteem centraal. Voor 2026 wordt hiervoor € 88.000 ingezet ten laste van de stelpost te oormerken bedragen.

Programma 8 Stadsontwikkeling
8.1 Faciliterende projecten en opgave gebieden
Faciliterend grondbeleid houdt in dat de gemeente het particulieren mogelijk maakt grond te exploiteren. Gemeentelijke kosten, verbonden aan de desbetreffende grondexploitatie, kan de gemeente op de particuliere exploitant verhalen. De gemeente koopt dus zelf geen grond aan. Deze projecten zijn faciliterend waarbij de kosten verhaald worden op derden. De lasten en baten zijn herzien voor de komende periode. De herziene bedragen zijn in totaal: € 1,05 mln. in 2026, € 550.000 in 2027, € 380.000 in 2028 en € 370.000 in 2029. Dit betreft de volgende projecten: Bermweg 11/Bermeinde 9, Bermweg 310, Capelseweg/Bermweg B6, Kerklaan 450, Lidl Schermerhoek, Mient Midden, Rivium Boulevard 301-321, 747-buurt, Mient- Zuid, Pastel 94, Voltaire tuin 4, Linie 3, 5, 7 en Centrum Oost.

In de omgevingsagenda wordt een aantal gebieden onderscheiden waar kansen voor verdichting liggen en waarmee we de algehele ruimtelijke kwaliteit kunnen versterken. Voor deze gebieden zijn in het verleden budgetten ter beschikking gesteld. Middels dit budgettair neutraal voorstel willen we deze budgetten actualiseren. De herziene bedragen zijn in totaal: € 860.000 in 2026, € 760.000 in 2027, € 640.000 in 2028 en € 350.000 in 2029. Betreffen de volgende gebieden: Centraal Capelle 2.0, Roer-Barbizonlaan en Stationsgebied Schollevaar.

8.2 Actualisatie Grondexploitaties
In de geheime bijlage Meerjaren Perspectief Projecten 2026 geven wij inzicht in de financiële actualisaties van de grondexploitaties. De grondexploitaties laten op totaalniveau een verbetering van het begrootte resultaat zien van € 1,171 mln. In dit saldo is een vrijval van de voorziening verliesgevende complexen van € 3,813 mln. in 2026 en € 2,091 mln. in 2027 meegenomen.  Daarnaast is een verliesvoorziening van € 7,14 mln. getroffen in 2026, gedekt vanuit de algemene reserve, voor de grondexploitatie Stationsgebied Schollevaar (RVS 251028). Bij volledige toekenning van de geraamde subsidies wordt het uiteindelijke beroep op de algemene reserve naar verwachting beperkt tot circa € 1,4 mln.

Programma 0 Bestuur en ondersteuning
0.1 Dividend Stedin
Het resultaat van Stedin N.V. over 2025 is € 47 mln. hoger dan verwacht in het Jaarplan 2025. Het betere resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere omzet. Deze stijging komt doordat de tarieven voor het transport, de aansluiting en het meten van elektriciteit en gas zijn verhoogd. Dit betreft voor ons een extra dividend van € 139.000.

0.2 Denk & Doe mee!-fonds
In 2026 stellen we nog enkele subsidies vast uit het Denk & Doe mee!-fonds. Het gaat om subsidies die we uiterlijk 31 december 2024 hebben toegekend. Sommige van deze projecten zijn groot en duren langer. Als een project klaar is, stellen we de subsidie definitief vast en betalen we het laatste deel van de subsidie (10% van het totale bedrag). Hiervoor halen we € 361.000 uit de reserve van het Denk & Doe mee!-fonds. Als we alle subsidies hebben vastgesteld, gaat het geld dat overblijft naar de Algemene Reserve.

0.3 Regeling vervroegde uittreding 
In de Cao Gemeenten staat de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) waardoor werknemers eerder kunnen stoppen met werken. Dit geldt voor de periode 2024-2028. Binnen Capelle zijn er in totaal zeven medewerkers die gebruik maken, of willen gaan maken, van de RVU. Voor 2026 en 2027 vindt er een onttrekking uit de voorziening RVU plaats van respectievelijk € 27.000 en € 23.000 voor het betalen van de salarissen van de deelnemers van de RVU-regeling. 

0.4 Onroerende Zaak Belastingen
De opbrengsten uit de OZB eigenaren woningen zijn niet behaald, omdat de reguliere woningbouw minder ver is gevorderd dan verwacht. 
Bij de OZB eigenaren niet-woningen en de OZB gebruikers niet-woningen is daarentegen sprake van meeropbrengsten. Deze meeropbrengsten worden gerealiseerd door de nieuwbouw/uitbreiding van Parnassia aan de Poortmolen 121 en de transformatie van een kantoorgebouw naar hotel aan de Rivium Boulevard. Het voordeel komt per saldo uit op € 90.000.

0.5 Dienstverleningsovereenkomst uitvoering Social Return
Op 7 april is besloten voor 2 jaar de dienstverleningsovereenkomst Social Return met de gemeente Krimpen aan den IJssel aan te gaan, 1 januari 2026 - 31 december 2027. Gemeente Krimpen aan den IJssel heeft besloten het in 2024 vastgestelde Social Return-beleid structureel uit te voeren. Voor de uitvoering hiervan werkt de gemeente Krimpen aan den IJssel samen met gemeente Capelle aan den IJssel. Hiervoor wordt een accountmanager Social Return ingezet. De kosten van de accountmanager van € 103.000 in zowel 2026 als 2027 worden gedekt uit de ontvangen bijdrage vanuit Krimpen aan den IJssel.

0.6 Rente baten- en lasten
De in de begroting 2026 opgenomen rentelasten zijn gebaseerd op de daadwerkelijke rentelasten van bestaande opgenomen geldleningen en geprognosticeerde aan te trekken leningen in 2025 en 2026. Aangezien in 2025 geen langlopende leningen zijn aangetrokken, ontstaat een voordeel van € 1.553.000 op de rentelasten.

0.7 Vennootschapsbelasting
Ten aanzien van het fiscaal resultaat van € 75.000 voor het privaatrechtelijke deel van reclameactiviteiten wordt een hogere Vpb-last verwacht als gevolg van hogere geraamde resultaten. Op landelijk niveau loopt momenteel een gerechtelijke procedure bij de Hoge Raad (HR), waarbij de vraag centraal staat of deze activiteiten zijn te kwalificeren als een fiscale onderneming. De verwachting is dat de HR na zomerreces een uitspraak zal doen. De Gemeente maakt bezwaar tegen de opgelegde aanslagen van de Belastingdienst ter behoud van rechten om de reeds betaalde Vpb-heffing achteraf terug te kunnen vorderen indien de HR positief beslist.

0.8 Re-integratiegelden
Met de Belastingdienst heeft afstemming plaatsgevonden over een aanvullende incidentele compensatie over de afgelopen 5 jaar via het BCF op de kosten met BTW ten aanzien van re-integratie-trajecten. De Belastingdienst heeft het verzoek van de Gemeente goedgekeurd, hetgeen betekent dat de BTW op de kosten voor re-integratie toekomstbestendig 100% compensabel zal zijn. Dit betreft een voordeel van € 230.000.

Diverse verschuivingen en aframingen van investeringskredieten om tot een reële begroting te komen leiden tot een voordeel op de afschrijvingslasten. Onderstaand treft u een overzicht aan van de mutaties met een toelichting op de grootste verschillen.

De Reserve eenmalige uitgaven is bedoeld om eenmalige budgetten, die in een jaar nog niet (volledig) besteed zijn, over te hevelen naar latere jaren. In de Jaarrekening 2025 heeft u een aantal budgetten doorgeschoven via deze reserve naar 2026. De betreffende budgetten worden nu via deze Kadernota beschikbaar gesteld in 2026. Daartegenover staat de onttrekking aan de reserve. Per 31-12-2025 bedroeg het saldo van de Reserve eenmalig € 4.997.000. Bij de Slotwijziging 2025 heeft u er reeds mee ingestemd om € 3.830.000 in 2026 aan de Reserve eenmalig te onttrekken. We stellen voor om het resterende saldo van € 1.167.000 in 2026 ter beschikking te stellen en te onttrekken aan de Reserve eenmalig. Daarmee komt de reserve uit op € 0.