Financiële verantwoording

Uw raad stelt de begroting vast op het niveau van de programma’s. Uw raad stelt de budgetten voor 2024 voor de programma’s vast op de bedragen, zoals genoemd in de tabellen in de programma’s. Uw raad autoriseert daarmee ons om uitvoering te geven aan de begroting en de aangegeven budgetten te besteden. In onderstaande tabellen geven we ook de realisatie op de budgetten weer.

Onderstaand overzicht bevat een samenvatting van de in de programma's opgenomen rekeningcijfers.

Aangezien de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves formeel niet als lasten en baten worden gezien, wordt in de bijlage reserve en voorzieningen afzonderlijk het gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten (per programma) zichtbaar gemaakt. Hieronder geven we de mutaties van en naar de reserves, gesaldeerd, weer. Het overzicht geeft aan op welk programma de mutaties in reserves betrekking hebben.

Om te bepalen of in de jaarrekening sprake is van een structureel evenwicht tussen de baten en lasten, schrijft de BBV voor dat in de jaarrekening het gerealiseerd resultaat wordt gecorrigeerd voor incidentele baten en lasten. Voor de Jaarrekening 2024 is het gerealiseerd jaarrekeningresultaat N 1.879. In lijn met de besluitvorming is uit de algemene reserve V 5.752 ingezet ter dekking. Na inzet van de algemene reserve is het saldo van de rekening V 3.873. In dit jaarrekeningresultaat is per saldo een bedrag van N 2.252 opgenomen aan incidentele baten en lasten. Dit betekent dat over het jaar 2024 een structureel resultaat is gerealiseerd van V 6.125. Exclusief inzet van de algemene reserve is het structureel resultaat V 373. Voor een totaaloverzicht verwijzen we naar de jaarrekening naar het hoofdstuk 'Overzicht van baten en lasten'.

Een gedetailleerd overzicht van de Incidentele baten en lasten is te vinden in het Overzicht van Baten en Lasten in de Jaarrekening 2024.

De algemene dekkingsmiddelen van de gemeente bestaan uit:

1. Algemene uitkering uit het gemeentefonds;
2. Gemeentelijke belastingen;
3. Commerciële contracten;
4. Dividenden;
5. Saldo van de financieringsfunctie (rente).

Hieronder wordt toelichting per onderdeel gegeven. 

1. Algemene uitkering uit het gemeentefonds
Het gemeentefonds is veruit de grootste inkomstenbron voor onze gemeente. In 2024 is de begroting hiervoor geactualiseerd in de Voorjaarsnota, Najaarsnota 2024 en Slotwijziging 2024. Het resultaat is N 600. Dit resultaat wordt veroorzaakt door de begrote vergoeding vanuit het Rijk, die in de Najaarsnota 2023 is opgenomen. Deze is niet ontvangen in 2024 en levert een nadeel op van N 1.200. Daar staat tegenover dat de decembercirculaire een voordeel oplevert van V 450. De decembercirculaire wordt te laat gepubliceerd om nog in een begrotingswijziging te verwerken, waardoor het resultaat in de jaarrekening valt. Het overige voordeel wordt veroorzaakt door afrekeningen van vorige jaren. 

2. Gemeentelijke belastingen
De opbrengsten van Onroerendzaakbelasting (Ozb) en logiesbelasting (voor toeristen) beschouwen we als algemene dekkingsmiddelen. Dit in tegenstelling tot bijvoorbeeld de afvalstoffenheffing of de rioolheffing, waarbij we deze middelen voor het gerelateerde doel in moeten zetten. In de paragraaf Lokale heffingen leest u meer over de belastingen en heffingen.

3. Commerciële contracten
Dit betreft baten die worden verkregen uit reclame-uitingen langs de openbare weg. Er zijn voor V 114 meer inkomsten gerealiseerd dan begroot.

4. Dividenden
Dit betreft de opbrengsten van dividenden van Stedin NV, Evides NV, Irado NV, BNG en Sportief Capelle BV. 

5. Saldo van de financieringsfunctie
Dit betreft het resultaat van rente over de lang- en kortlopende leningen. Het is het verschil tussen de toegerekende rekenrente aan de programma’s en de werkelijk betaalde rente. 

In de primitieve begroting is in programma 0 Bestuur en ondersteuning een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen voor een bedrag van N 33. De raming van deze post is gebaseerd op een bedrag van € 0,50 per inwoner.
De post onvoorzien is een begrotingspost die per definitie niet leidt tot uitgaven. Het totaalbudget wat gereserveerd is in de begroting wordt ingezet door een begrotingswijziging, waardoor het budget wordt getransporteerd naar het programma waar de uitgaven worden gedaan. Het college is bevoegd tot besteding van de post onvoorzien. In 2024 is de post onvoorzien niet ingezet.

Het EMU-saldo geeft een indicatie van de feitelijke geldstromen van de gemeente. Volgens de Decembercirculaire 2023 zou deze in 2024 niet nadeliger moeten zijn dan N 13.756, oftewel ons Capelse aandeel in het totale begrotingstekort van Nederland. Deze referentiewaarde is inclusief ons aandeel in openbare lichamen, zijnde gemeenschappelijke regelingen. Dit is echter geen harde norm, maar een indicatie. Uit de tabel blijkt dat we hier niet aan hebben voldaan in 2024. Wel is deze minder negatief dan de verwachting in de Najaarsnota 2024. Dit wordt onder andere veroorzaakt door hogere vooruit ontvangsten van subsidies en lagere uitgaven op incidentele projectbudgetten.

Een kasstroomoverzicht is een overzicht van de feitelijke geldmiddelen, waaruit de financieringsbehoefte blijkt. Het corrigeert het resultaat voor financiële posten die feitelijk geen geldstromen met zich meebrengen, namelijk de mutaties in reserves, dotaties in voorzieningen en afschrijvingslasten. Ook neemt het diverse posten mee die verrekend worden met de balans en daarom geen deel uit maken van het overzicht van baten en lasten, maar wel feitelijk geld kosten of opleveren. Vanuit het Besluit Begroting en Verantwoording geldt er geen verplichting om een kasstroomoverzicht op te nemen, maar vanwege het belang om hier inzicht in te hebben, nemen we dit wel op in de begroting en jaarrekening.

Uit dit kasstroomoverzicht blijkt dat we in 2024 een financieringstekort van 7.417 hadden. Dit tekort is de som van de operationele en de investeringsactiviteiten. De operationele activiteiten laten een positief saldo zien van 21.028, ondanks het negatieve jaarrekeningresultaat. Dit positieve saldo wordt vooral veroorzaakt door ontvangen voorschotbedragen voor subsidies. De netto investeringsactiviteiten bedragen 28.445 en zijn dus hoger dan het positief saldo uit de operationele activiteiten. Dit verklaart het financieringstekort.

Bij het onderdeel ‘kasstroom uit financieringsactiviteiten’ zien we wat er in 2024 gedaan is met het financieringstekort. Zo is er een langlopende lening aangetrokken, geld opgenomen uit 's Rijks schatkist en een kasgeldlening aangegaan.

De stand en het verloop van de reserves en voorzieningen zien er als volgt uit. We onderscheiden Algemene reserves, Bestemmingsreserves en Voorzieningen. In de bijlage Reserve en voorzieningen hebben we een gedetailleerd overzicht opgenomen.

In 2024 verwachten we een winst op de buitenreclame van V 426 en hierop een aanslag Vennootschapsbelasting van afgerond N 97. Na vaststelling van de jaarstukken wordt de aangifte pas definitief. Er is reeds een voorlopige aanslag aangevraagd van N 84. Samenvattend is dus grotendeels al voorzien in de verschuldigdheid van Vpb-heffing, het resterende wordt betaald met de definitieve aanslag.