Overzicht van baten en lasten

Hieronder het gedetailleerde overzicht per programma inclusief de mutaties in de reserves gevolgd door een verschillenanalyse per programma.

Conform artikel 27 lid 1.b dient in de jaarrekening een overzicht te worden opgenomen van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen, de gerealiseerde kosten van de overhead en het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting. Wij kennen geen apart programma voor de algemene dekkingsmiddelen en derhalve is in het overzicht hieronder weergegeven op welk programma het betreffende algemene dekkingsmiddel betrekking heeft.

De gerealiseerde kosten van de overhead is in 2020 N 21.371. Het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting is in 2020 N 861.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Vennootschapsbelasting	N856		N856		N856
2. Denk en Doe Mee Fonds	N445		N445	V445	N0
3. Dotatie aan voorziening Appa o.b.v. actuariële berekeningen	N406		N406		N406
4. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering	V386		V386	N340	V46
5. Aanvullende dotatie voorziening dubieuze debiteuren, uit voorzorg i.v.m. corona	N300		N300		N300
6. Uitbreiding formatie Nieuwe Rivium, verantwoord op taakveld 8.3	V156		V156		V156
7. Bijdrage GR IJsselgemeenten a.g.v. toename kosten ICT (1BW2020 GR IJsselgemeenten) en teruggaaf rekening 2019; dekking reserve bedrijfsvoering (VJN2020)	N111		N111	N66	N177
8. Onbenut budget Datalab (NJN2020 0.18), overheveling naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V58		V58	N57	V1
9. Hogere lasten Rekenkamer op jaarbudget; dekking reserve rekenkamer	N27		N27	V27	N0
10. Overige verschillen	V11	V9	V20		V20
Subtotaal	N1.534	V9	N1.525	V9	N1.516
Baten
1. Decembercirculaire 2020: corona compensatie		V361	V361		V361
2. Meer inkomsten leges bij rijbewijzen en naturalisaties		V290	V290		V290
3. OZB eigenaren niet-woningen		V245	V245		V245
4. Uitbreiding formatie Nieuwe Rivium, verantwoord op taakveld 8.3		N156	N156		N156
5. OZB gebruikers niet-woningen		V124	V124		V124
6. Vrijval voorziening dubieuze debiteuren privaatrechtelijk		V138	V138		V138
7. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering		V80	V80	N80	N0
8. Hogere baten door boetes aan opdrachtnemers vanwege niet nagekomen social return verplichtingen		V52	V52		V52
9. Overige verschillen		V72	V72	N21	V51
Subtotaal	N0	V1.206	V1.206	N101	V1.105
Totaal	N1.534	V1.215	N319	N92	N411
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 1. Vennootschapsbelasting De gemeente heeft een standpunt ingenomen m.b.t. vennootschapsbelasting, echter is deze door de inspecteur afgewezen en dient er een naheffing voor vennootschapsbelasting opgenomen te worden met betrekking tot reclame-opbrengsten.
Baten Nr. 1. Decembercirculaire 2020: corona compensatie In de Decembercirculaire 2020 ontvingen wij diverse middelen, die wij vanwege de verschijningsdatum van de circulaire niet meer in de begroting van 2020 konden verwerken. Voor het grootste deel betreffende mutaties compensatie middelen voor bestrijding van de coronacrisis. Dit betrof o.a. compensatie voor indirecte kosten / flankerend beleid V 261 en voor de continuïteit van zorg V 82.
Baten Nr. 2. Meer inkomsten leges bij rijbewijzen en naturalisaties Meer inkomsten leges. Bij de Najaarsnota zijn de inkomsten afgeraamd overeenkomstig de eerste maanden van het jaar. Echter in het 2e kwartaal zijn er, door een inhaalslag bij het CBR, uitzonderlijk veel rijbewijzen aangevraagd. Daarnaast heeft er in het tweede kwartaal een groei in de aanvraag naturalisaties plaatsgevonden
Baten Nr. 3 en Nr. 5 OZB eigenaren en gebruikers niet-woningen Door deels niet gerealiseerde afname van het niet-woningen, een geïntensiveerde controle van het aantal in gebruik zijnde vierkante meters bij kantoorverzamelgebouwen, een positieve afwikkeling van de afbakening van panden van grote belanghebbenden en een (te) voorzichtig ingeschatte marktontwikkeling van de niet-woningen zorgt voor een positief verschil ten opzichte van de begroting.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering	V262		V262	N262	N0
2. Schadeverhaal (zie baten)	V110		V110		V110
3. Lagere lasten projecten integraal veiligheidsbeleid door corona	V92		V92		V92
4. Lagere lasten door niet besteedt budget van de wijkveiligheidsplannen als gevolg van corona	V30		V30		V30
5. Lagere lasten door niet besteedt budget voor PGA-trajecten als gevolg van corona	V30		V30		V30
6. Overige verschillen	V39		V39		V39
Subtotaal	V563	N0	V563	N262	V301
Baten
1. Schadeverhaal (zie lasten)		N117	N117		N117
2. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering		N15	N15	V15	N0
3. Overige verschillen		N2	N2		N2
Subtotaal	N0	N134	N134	V15	N119
Totaal	V563	N134	V429	N247	V182

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Lagere lasten Civieltechnische werken als gevolg van vertraging, deels door weersomstandigheden en deels door corona	V1.125		V1.125	N950	V175
2. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering	N297		N297	V297	N0
3. Lagere lasten door vertraging in de uitvoering van de werkzaamheden aan de B. van Dijklaan	V293		V293	N293	N0
4. Lagere lasten door andere fasering en geen verhuurbaten vervoersknooppunt Rivium (voor andere fasering volgt een voorstel in de VJN2021)	V318		V318		V318
5. Lagere lasten door minder strooibeurten als gevolg van zachte winter	V86		V86		V86
6. Onbenut budget Aanpak fietsroute (NJN2020 2.3); overheveling naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V74		V74	N74	N0
7. Lagere lasten door lagere onderhoudslasten en lagere leveringslasten energie	V61		V61		V61
8. Onbenut budget Nieuwe mobiliteit (Wijz.voorstel Begr.2020); overheveling naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V60		V60	N60	N0
9. Onbenut budget Schoolzones (VJN2019 2.4.3); overheveling naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V58		V58	N58	N0
10. Overige verschillen	V51		V51	N12	V39
Subtotaal	V1.829	N0	V1.829	N1.150	V679
Baten
1. Nutsbedrijven		V501	V501		V501
2. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering		V43	V43	N43	N0
3. Lagere lasten door andere fasering en geen verhuurbaten vervoersknooppunt Rivium (voor andere fasering volgt een voorstel in de VJN2021)		N151	N151		N151
4. Overige verschillen		V1	V1		V1
Subtotaal	N0	V394	V394	N43	V351
Totaal	V1.829	V394	V2.223	N1.193	V1.030
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 1. Civieltechnische werken Het voordeel op de lasten van Civieltechnische werken is ontstaan doordat een aantal onderhoudswerkzaamheden zijn doorgeschoven naar 2021 vanwege weersomstandigheden en corona; Het aanleveren van maatgevende stukken bij de aanbesteding, door de aannemer, heeft vertraging opgelopen. Daardoor is het werk later gestart dan gepland (half september). Hierdoor is ervoor gekozen de weersgevoelige werkzaamheden, zoals onderhoud aan slijtlagen en conserveringswerkzaamheden, vanwege kwalitatieve resultaten, door te schuiven naar 2021. Door corona is het contact met collega’s onderling, controle van de uitgevoerde werkzaamheden en (face to face) contact met de aannemer een stuk lastiger, wat ook voor vertraging zorgt. Aantekening bij deze conclusie is dat het werk is aanbesteed en dus ook uitgevoerd zal (moeten) worden.
Lasten Nr. 3. B. van Dijklaan Lagere lasten door vertraging in de uitvoering van de werkzaamheden aan de B. van Dijklaan. In de zomer van 2020 is er een calamiteit ontstaan bij een duiker onder de B. v. Dijklaan. Verhelpen van deze calamiteit heeft voorrang. Het oorspronkelijke werk is momenteel in voorbereiding zodat het, na verhelpen van de calamiteit, uitgevoerd kan worden.
Baten Nr. 1. Nutsbedrijven De hogere baten zijn ontstaan doordat de nutsbedrijven extra vergoedingen hebben betaald in verband met diverse graafwerkzaamheden.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Nacalculatie bedrijfsvoering; mutatie reserve bedrijfsvoering	V36		V36	N36	N0
2. Hogere lasten BedrijfsinvesteringsZones; bijdrage XL voorbereiding 2021-2025	N31		N31		N31
3. Lagere lasten en baten weekmarkten, mede door corona (zie baten)	V24		V24		V24
4. Onbenut budget BIZ Capelle West, vrijval in jaarrekening 2020 vanwege overschrijding bestedingstermijn 3 jaar. Budget is bij de VJN 2021 opnieuw aangevraagd.	V20		V20		V20
5. Lagere lasten door het ontbreken van evenementen vanwege corona	V16		V16		V16
6. Hogere lasten door externe advisering aanbesteding en advies coronacontracten en lagere baten commerciële contracten door ontbinding contract (zie baten)	N6		N6		N6
7. Lagere lasten economische partnerband Jiashan; geen bezoek vanwege Corona	V10		V10		V10
8. Overige verschilen	N4		N4	V3	N1
Subtotaal	V65	N0	V65	N33	V32
Baten
1. Lagere baten commerciële contracten door ontbinding contract en hogere lasten door externe advisering aanbesteding en advies coronacontracten (zie lasten)		N45	N45		N45
2. Lagere lasten en baten weekmarkten, mede door corona (zie baten)		N10	N10		N10
3. Overige verschilen		V21	V21		V21
Subtotaal	N0	N34	N34	N0	N34
Totaal	V65	N34	V31	N33	N2

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Ontvangen middelen GOA worden in 2021 besteed (zie baten)	V133		V133		V133
2. Lagere lasten leerlingenvervoer (kortere afstanden en minder leerlingen)	V108		V108		V108
3. Nacalculatie bedrijfsvoering; mutatie reserve bedrijfsvoering	N94		N94	V94	N0
4. Lagere lasten Peuteropvangen vanwege een lagere bezetting.	V80		V80		V80
5. RMC - hogere lasten 2020, deze worden gedekt uit het overschot voorgaande jaren, het restant valt vrij (zie baten)	N64		N64		N64
6. Overige verschillen	N7		N7		N7
Subtotaal	V156	N0	V156	V94	V250
Baten
1. Ontvangen middelen GOA worden in 2021 besteed (zie lasten)		N133	N133		N133
2. RMC - hogere lasten 2020, deze worden gedekt uit het overschot voorgaande jaren, het restant valt vrij (zie lasten)		V205	V205		V205
3. Overige verschillen		V58	V58	N9	V49
Subtotaal	N0	V130	V130	N9	V121
Totaal	V156	V130	V286	V85	V371
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 1. GOA Met ingang van 2019 hanteert het Rijk een nieuwe systematiek voor het verdelen van de gemeentelijke onderwijsachterstandsmiddelen. Naast het opleidingsniveau van ouders worden het land van herkomst, de verblijfsduur in Nederland en gegevens over schuldsanering gebruikt om te bepalen of een kind een onderwijsachterstand heeft of het risico loopt om die te krijgen. Aan deze GOA-uitkering hangt vanaf 1 augustus 2020 de verplichting aan de gemeente om aan doelgroepkinderen een voorschools VVE-aanbod te doen. De gemeentelijke inzet op het gebied van onderwijsachterstandsbestrijding is beschreven in de notitie ‘Kansen voor ieder kind’.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Lagere verstrekte subsidies door corona	V102		V102		V102
2. Rijksmiddelen Sportakkoord en doorbetaald aan Sportief Capelle (zie baten)	N35		N35		N35
3. Lagere lasten doordat 75 jaar bevrijding anders ingevuld is vanwege corona	V46		V46		V46
4. Nacalculatie bedrijfsvoering; mutatie reserve bedrijfsvoering	N42		N42	V42	N0
5. Hogere lasten door het uitvoeren van achterstallig onderhoud op beeldbepalende kunstwerken	N34		N34		N34
6. Nadeel door niet voorziene hogere uitgaven wegens ontruiming en leegstand maatregelen (antikraak) voorgenomen sloop gymnastieklokaal Pelikaanweg en zwembad de Blinkert	N30		N30		N30
7. Overige verschillen	N16		N16	N2	N18
Subtotaal	N9	N0	N9	V40	V31
Baten
1. Rijksmiddelen Sportakkoord en doorbetaald aan Sportief Capelle (zie lasten)		V35	V35		V35
2. Hogere baten door indexering van de huur		V33	V33		V33
3. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering			N0		N0
4. Overige verschillen		V39	V39		V39
Subtotaal	N0	V107	V107	N0	V107
Totaal	N9	V107	V98	V40	V138

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Lagere lasten groenvoorziening doordat als gevolg van extreme warmte er minder geplant is	V487		V487	N487	N0
2. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering	N283		N283	V283	N0
3. Lagere lasten door vertraging in het beheer- en actieplan Schollebos vanwege corona	V160		V160	N160	N0
4. Lagere lasten water doordat er geen baggerwerkzaamheden hebben plaatsgevonden in afwachting van het baggerbesluit van HHSK	V103		V103	N103	N0
5. Voordeel recreatieschap Hitland door compensabele btw	V32		V32		V32
6. Lagere lasten natuurbeleid in verband met prioritering werkzaamheden ten behoeve van Omgevingswet	V26		V26		V26
7. Lagere lasten speelplaatsen door lagere afschrijvingslasten	V25		V25		V25
8. Hogere lasten en baten verkopen/verhuur gemeentelijke gronden (zie baten)	N16		N16		N16
9. Overige verschillen	V18		V18	N10	V8
Subtotaal	V552	N0	V552	N477	V75
Baten
1. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering		V62	V62	N62	N0
2. Hogere baten en lasten verkopen/verhuur gemeentelijke gronden (zie lasten)		V39	V39		V39
3. Hogere baten budget Rivier als getijdenpark; budget naar 2020 via reserve eenmalige uitgaven			N0		N0
4. Overige verschillen		V12	V12	N15	N3
Subtotaal	N0	V113	V113	N77	V36
Totaal	V552	V113	V665	N554	V111
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 1. Lagere lasten groenvoorziening Het voordeel op de lasten is ontstaan als gevolg van de extreme warmte waardoor het plantseizoen korter is en niet alles kan worden aangeplant. Met betrekking tot de kwaliteitsimpuls voor de Sibeliusweg heeft de participatie met de omwonenden vertraging opgelopen. Om een gedragen plan en uitwerking te krijgen voor de Sibeliusweg willen we de omwonenden goed informeren en betrekken in het proces. Het voorbereidingsproces heeft tijd nodig. Dit heeft als gevolg dat het project zal worden uitgesteld naar het plantseizoen van 2021, bovendien is de periode september-oktober de beste tijd voor het aanplanten van bloembollen en het inzaaien van gazon. Voordat de winter intreedt zal het gazonzaad ontkiemt zijn en weer een groen en verzorgd beeld geven.
Lasten Nr. 2. Nacalculatie bedrijfsvoering Het nadeel op de bedrijfsvoering is voornamelijk ontstaan door extra inhuur vanwege onvervulde vacatures.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering	N169		N169	V169	N0
2. Wijk Overleg Platforms (budget gedeeltelijk naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven)	V161		V161	N139	V22
3. Door corona minder aanvraag Rotterdampas	V56		V56		V56
4. CPGGZ: Lagere afrekeningen 2018 en 2019 Antes, na beoordeling op juistheid (incidenteel)	V41		V41		V41
5. Incidentele vrijval budgetten Wet verplichte GGZ wegens corona	V39		V39		V39
6. Lagere lasten door gebrek aan mogelijkheden om deel te nemen aan congressen LPB (Landelijk Platform voor Buurt- en Wijkgericht werken)	V30		V30		V30
7. Lagere lasten GGD variabel deel basistakenpakket GR toezicht kinderopvang 2020 i.v.m. niet uitgevoerde kinderopvanginspecties wegens corona.	V20		V20		V20
8. Overschot op budget toezicht rechtmatigheid WMO & Jeugdhulp over te hevelen via de reserve eenmalig van 2020 naar 2021	V20		V20	N20	N0
9. Overige verschillen	V40		V40		V40
Subtotaal	V238	N0	V238	V10	V248
Baten
1. Niet geraamde doorberekening Jeugdbeschermingsplein 2019 en 2020		V36	V36		V36
2. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering		V11	V11	N11	N0
3. Overige verschillen		V21	V21		V21
Subtotaal	N0	V68	V68	N11	V57
Totaal	V238	V68	V306	N1	V305
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 2. Wijk Overleg Platforms Lagere lasten voor de Wijk Overleg Platforms zijn ontstaan door minder mogelijkheden tot financieren van aanwezige activiteiten ten tijde van corona.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Hogere lasten en baten TOZO: 6e tranche rijksbijdrage TOZO en terugontvangsten uit leningen voor bedrijfskapitaal en bijdragen in levensonderhoud (zie baten)	N1.209		N1.209		N1.209
2. Minder trajecten begeleide participatie als gevolg van corona (zie baten)	V322		V322		V322
3. Lagere lasten Bijzondere Bijstand, het beroep hierop en het aantal verstrekkingen is in 2020 met ca. 15% gedaald t.o.v. 2019, zie baten	V199		V199		V199
4. Voordelig jaarrekeningresultaat 2020 GR Ijsselgemeenten (onderdeel Sociale Zaken)	V189		V189		V189
5. Resultaatbestemming Promen Jaarrekening 2020, aandeel Capelle	V177		V177		V177
6. Storting in de voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken voor de voorschotten die voor 22 april 2020 in het kader van de TOZO-regeling zijn verstrekt. Een aandeel van 30% van de storting in de voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken is als een vordering op het Rijk op de balans opgenomen.	N155		N155		N155
7. Lagere lasten uitkeringen, incl. loonkostensubsidie beschut werk (zie baten)	V145		V145		V145
8. Niet voldoende kandidaten om aan te melden bij Stichting Capelle Werkt, waardoor onderbesteding budget	V77		V77		V77
9. Minder kwijtschelding afvalstoffenheffing en rioolrechten	V58		V58		V58
10. Promen, hogere bijdrage Wsw budget 2020 (jaarrekening 2020) incidenteel	N43		N43		N43
11. Nacalculatie bedrijfsvoering; mutatie reserve bedrijfsvoering	N34		N34	V34	N0
12. Overige verschillen	N41		N41	V2	N39
Subtotaal	N315	N0	N315	V36	N279
Baten
1. Hogere lasten en baten TOZO: 6e tranche rijksbijdrage TOZO en terugontvangsten uit leningen voor bedrijfskapitaal en bijdragen in levensonderhoud (zie lasten)		V1.209	V1.209		V1.209
2. Lager in begroting opgenomen baten uitkeringen, incl. loonkostensubsidie, een voorstel is opgenomen bij de VJN 2021		V430	V430		V430
3. Incidentele vrijval voorschotten van het declaratiedeel van de BBZ jaren 2017-2019, gebaseerd op de lasten en baten financiële verantwoording SiSa.		V128	V128		V128
4. Lagere baten Bijzondere Bijstand, het beroep hierop en het aantal verstrekkingen is in 2020 met ca. 15% gedaald t.o.v. 2019		N45	N45		N45
5. Minder trajecten begeleide participatie als gevolg van corona (zie lasten)		N27	N27		N27
6. Overige verschillen		V36	V36		V36
Subtotaal	N0	V1.731	V1.731	N0	V1.731
Totaal	N315	V1.731	V1.416	V36	V1.452
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr.1 en 6. en Baten Nr.1. TOZO Tot en met de Najaarsnota 2020 zijn de voorschotten aangeraamd met daar tegenover lasten die vooralsnog gelijk zijn aan de verstrekte voorschotten in de 5e tranche. De laatste tranche van 2020 was de 6e van € 1,1 miljoen. Het voordelig saldo 2020, € 163.073 wordt, naar verwachting, in 2021 verrekend. Door dit saldo als nog te betalen op te nemen is het saldo over 2020 nihil. Voor de voorschotten die verstrekt zijn voor 22 april 2020 is een voorziening opgenomen van € 222.541

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Coronacompensatie WMO aan zorgaanbieders	N600		N600		N600
2. Lager collectief vervoer, levering vervoer in verband met corona niet altijd mogelijk geweest (zie baten)	V532		V532		V532
3. Hogere uitgaven huishoudelijke ondersteuning	N317		N317		N317
4. Lagere kosten begeleiding, levering zorg i.v.m. corona niet altijd mogelijk geweest	V251		V251		V251
5. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering	N170		N170	V170	N0
6. Hogere uitgaven onderhoud en reparatie rolstoelen/scootmobielen door minder gunstige prijsafspraken vanwege faillissement Hulpmiddelencentrum	N133		N133		N133
7. Overige verschillen	V13		V13	N1	V12
Subtotaal	N424	N0	N424	V169	N255
Baten
1. Lagere eigen bijdrage CAK		N97	N97		N97
2. Lager collectief vervoer, minder aanvragen door corona (zie lasten)		N28	N28		N28
3. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering			N0		N0
4. Overige verschillen		V3	V3		V3
Subtotaal	N0	N122	N122	N0	N122
Totaal	N424	N122	N546	V169	N377
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten Nr. 1. Coronacompensatie WMO aan zorgaanbieders De zorgaanbieders hebben declaraties in kunnen dienen voor meerkosten en voor voortzetting van de financiering van de omzet (continuïteitsbijdrage). In 2020 is 70K aan meerkosten gedeclareerd en 530K aan continuïteitsbijdrage.
Lasten Nr. 3. Hogere uitgaven huishoudelijke ondersteuning Meer aanvragen door verlagen abonnementstarief, vergrijzing en verschuiving naar het meer inzetten van zwaardere vormen van ondersteuning.
Lasten Nr. 4. Nacalculatie bedrijfsvoering In het laatste kwartaal 2020 heeft inhuur plaatsgevonden vanwege de hoge werkvoorraad en het, zonder inhuur, niet kunnen voldoen aan de wettelijke norm.
Baten Nr. 1. Lagere eigen bijdrage CAK In de maanden april en mei is er een landelijke vrijstelling geweest in verband met corona. Verder zijn nog niet alle eigen bijdragen 2020 opgelegd en geïnt.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Jeugdhulp GRJR: vrijval budget vanwege corona. Hogere lasten worden binnen het risicobudget GRJR opgevangen (€ 1,4 miljoen). Het aandeel voor Capelle aan den IJssel, corona-gerelateerd, is hierin N 118	V544		V544		V544
2. Overschrijding van het budget ZIN (zorg in natura) van het Jeugdhulp CJG	N461		N461		N461
3. Overschrijding van het budget Jaarstukken GRJR AB 02 juli 2021, hogere inleg 2020	N222		N222		N222
4. Vrijval voorschot Onderwijs Zorgarrangementen (OZA) en teruggave i.v.m. geen afname percelen 2, 3, 4 en 6	V188		V188		V188
5. Hogere lasten PGB Jeugd, op basis van prognose Svb (open einde regeling)	N95		N95		N95
6. Nacalculatie bedrijfsvoering; mutatie reserve bedrijfsvoering	N34		N34	V34	N0
7. Hogere kosten ZIN (zorg in natura), corona-gerelateerd (CJG)	N28		N28		N28
8. Overige verschillen	N7		N7	N2	N9
Subtotaal	N115	N0	N115	V32	N83
Baten
1. Repratie transformatiebijdrage GRJR subregio gemeenten (Capelle, Lansingerland en Krimpen, aandeel Capelle aan den IJssel		V49	V49		V49
2. Overige verschillen		V11	V11		V11
Subtotaal	N0	V60	V60	N0	V60
Totaal	N115	V60	N55	V32	N23

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Riool en waterzuivering (hogere lasten riool- en waterzuivering door gronddepot)	N367		N367		N367
2. Lagere lasten afval door afrekening afvalbelasting over lager tonnage afval als gevolg van nascheiding	V96		V96		V96
3. Geen uitgaven en subsidie uitvoering geluidsanering wegverkeer; uitvoering in 2021 (zie baten)	V92		V92		V92
4. Hogere lasten door hogere bijdrage werkplan 2020 DCMR	N84		N84		N84
5. Niet-besteed budget Klimaatmiddelen en Actieplan Circulaire naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V76		V76	N76	N0
6. Lagere lasten producten Regeling Reducatie Energiegebruik en lagere subsidie; verdere uitvoering en subsidie in 2021 (zie baten)	V59		V59		V59
7. Lagere lasten op onderhoud zerken en monumenten doordat er minder verzoeken zijn binnengekomen voor herstel	V27		V27		V27
8. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie lasten); mutatie reserve bedrijfsvoering en voorziening middelen derden	N20		N20	V20	N0
9. Over te hevelen subsidieregeling AED van 2020 naar 2021 via Reserve eenmalig	V16		V16	N16	N0
10. Overige verschillen	V78		V78		V78
Subtotaal	N27	N0	N27	N72	N99
Baten
1. Riool en waterzuivering		V350	V350		V350
2. Geen uitgaven en subsidie uitvoering geluidsanering wegverkeer; uitvoering in 2021 (zie lasten)		N92	N92		N92
3. Lagere baten afval door lagere prijzen over nascheiding		N83	N83		N83
4. Lagere lasten producten Regeling Reducatie Energiegebruik en lagere subsidie; verdere uitvoering en subsidie in 2021 (zie lasten)		N59	N59		N59
5. Overige verschillen		V47	V47	N3	V44
Subtotaal	N0	V163	V163	N3	V160
Totaal	N27	V163	V136	N75	V61
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten en baten Nr. 1. Riool en waterzuivering Hogere lasten van het gronddepot doordat er minder grond is uitgegeven als gevolg van minder IBOR-projecten die zijn uitgevoerd.Lagere lasten voor het onderhoud van rioolgemalen waar vernieuwing heeft plaatsgevonden wat minder onderhoud vergt. Mutaties worden geëgaliseerd via de voorziening riolering. Mutaties in baten en lasten worden (grotendeels) geëgaliseerd via de voorziening rioolheffing.
Lasten Nr. 2 en baten Nr. 3. Afval Er is sprake van hogere lasten door de landelijk stijgende tarieven van afvalverwerking en stijgende prijzen door een overschot van sloop- en bouwafval. Echter ontstaat er een voordeel doordat de in rekening gebrachte afvalbelasting lager uitvalt als gevolg van de nascheiding van afval. Hierdoor is de afvalbelasting over een lagere tonnage afgerekend dan oorspronkelijk van is uitgegaan. Mutaties in baten en lasten worden (grotendeels) geëgaliseerd via de voorziening afvalstoffen middelen derden.

Omschrijving	Lasten	Baten	Saldo B/L	Mutatie Reserves	Resultaat
Lasten
1. Aangepaste fasering grondexploitaties (inclusief balansmutaties), zie baten	V3.137		V3.137		V3.137
2. Meeuwensingel, dotatie aan voorziening gereed product en balansmutatie gereed product (BBV); zie baten	N652		N652		N652
3. Lagere lasten Centrumgebied	V507		V507	N507	N0
4. Lagere lasten en baten Het Nieuwe Rivium, verschil dekking gemeentelijk budget door subsidie MRDH	V442		V442		V442
5. Lagere lasten voor het openbaar gebied van de kwestbare woningvoorraad	V278		V278		V278
6. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering	V218		V218	N218	N0
7. Lagere lasten en baten Transformaties door aanpassing fasering en/of het niet doorgaan van het project	V133		V133		V133
8. Andere fasering Hoven fase 2 (in de Voorjaarsnota 2021 volgt voorstel vanwege andere fasering)	V164		V164		V164
9. Capelseweg/Bermweg, dotatie aan voorziening gereed product en balansmutatie gereed product (BBV)	N144		N144		N144
10. Onbenut budget Florabuurt (VJN2020 0.4/8.3; overheveling budget naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven	V86		V86	N86	N0
11. Lagere lasten en hogere baten faciliterend project Meeuwensingel (in Voorjaarsnota 2021 volgt voorstel voor andere fasering)	N59		N59		N59
12. Mutaties voorziening Verliesgevende projecten op basis van nieuwe grondexploitatieberekeningen (lagere verliezen, zie ook baten)	V58		V58		V58
13. Lagere lasten en baten faciliterende projecten	V36		V36		V36
14. Overige verschillen	N42		N42		N42
Subtotaal	V4.162	N0	V4.162	N811	V3.351
Baten
1. Aangepaste fasering grondexploitaties (inclusief balansmutaties), zie lasten		N3.193	N3.193		N3.193
2. Meeuwensingel, dotatie aan voorziening gereed product en balansmutatie gereed product (BBV); zie lasten		V804	V804		V804
3. Capelseweg/Bermweg; dotatie aan voorziening gereed product en balansmutatie gereed product (BBV)		V590	V590		V590
4. Capelseweg/Bermweg; lagere exploitatiebijdrage (in de Voorjaarsnota 2021 volgt voorstel andere fasering)		N435	N435		N435
5. Mutaties voorziening Verliesgevende projecten op basis van nieuwe grondexploitatieberekeningen (lagere verliezen, zie ook baten)		V408	V408		V408
6. Lagere lasten en baten Het Nieuwe Rivium, verschil dekking gemeentelijk budget door subsidie MRDH		N320	N320		N320
7. Lagere lasten en baten Transformaties door aanpassing fasering en/of het niet doorgaan van het project		N124	N124		N124
8. Mutaties winstnemingen door aangepaste fasering (lagere winstnemingen; in Voorjaarsnota 2021 volgt voorstel voor aanraming winstnemingen in de jaren 2021 en verder)		N523	N523		N523
9. Hogere baten leges omgevingsvergunningen doordat er meer en wat grotere aanvragen zijn ingediend dan verwacht		V85	V85		V85
10. Andere fasering Hoven fase 2, in de Voorjaarsnota 2021 volgt voorstel vanwege andere fasering (zie lasten)		N52	N52		N52
11. Nacalculatie bedrijfsvoering (zie baten); mutatie reserve bedrijfsvoering		V37	V37	N37	N0
12. Lagere lasten en baten faciliterende projecten		N34	N34		N34
13. Onbenut budget Florabuurt (VJN2020 0.4/8.3; overheveling budget naar 2021 via reserve eenmalige uitgaven		V15	V15	N15	N0
14. Overige verschillen		N10	N10	N61	N71
Subtotaal	N0	N2.752	N2.752	N113	N2.865
Totaal	V4.162	N2.752	V1.410	N924	V486
Toelichting op de grootste verschillen
Lasten en baten Nr. 1. Aangepaste fasering grondexploitaties (inclusief balansmutaties) Binnen de grondexploitaties worden sommige kosten of opbrengsten niet gerealiseerd binnen de aanvankelijk beoogde jaarschijf. Deze kosten en opbrengsten zijn vaak nog wel voorzien, maar schuiven dan door naar een andere jaarschijf. Een nadere toelichting wordt verstrekt bij de actualisatie van de grondexploitaties in het kader van de Voorjaarsnota 2021.
Lasten nr. 2 en Nr. 11 en Baten Nr. 2. Meeuwensingel In de Najaarsnota 2020 is besloten dat de grondexploitatie (taakveld 8.2) overgeheveld moet worden naar een faciliterend project (taakveld 8.1), omdat het project niet langer voldeed aan de voorwaarde van de geldende regels rondom grondexploitaties van het BBV. Volgens het BBV moeten we de verwervingskosten activeren onder voorraad gereed product en een voorziening opnemen voor het verlies. Op basis van de intentieovereenkomst zijn veel onderzoeken eerder uitgevoerd dan aanvankelijk voorzien. Dat heeft geleid tot hogere lasten in 2020, maar heeft lagere lasten tot gevolg in de daaropvolgende jaren. Bij de Voorjaarsnota 2021 volgt een aangepaste planning bij de CBADS-monitor.
Lasten Nr. 3. Centrumgebied In de oorspronkelijke planning zou in het vierde kwartaal 2020 gestart worden met de werkzaamheden rondom de Rivierweg en de parkeerplaats van het gemeentehuis. Vanwege corona en de, in november dreigende, lockdown is gekozen voor een zorgvuldige start in januari 2021.
Lasten Nr. 4. en Baten Nr. 6. Het Nieuwe Rivium De lasten in het jaar zijn doorbelast aan de coalitiepartijen. De lasten zijn lager en daardoor ook de baten. Aan de batenkant houden we rekening met een subsidie van de MRDH als dekking voor het gemeentelijk budget. Dit leidt in 2020 tot een voordeel van 122.
Lasten nr. 5. Lagere lasten voor het openbaar gebied van de kwetsbare woningvoorraad Gemeente en Havensteder hebben overeenstemming bereikt over de overdracht van eigendom, beheer en onderhoud van openbaar gebied nabij de Hoeken, Wiekslag, de 747-buurt én de Florabuurt. Met Havensteder is afgesproken dat de overdracht gefaseerd plaatsvindt: de gemeente neemt het openbaar gebied pas over van Havensteder na voltooiing van de levensduurverlengende investeringen door Havensteder in de opstallen van het betreffende (deel)complex. De eerste overdracht zal plaatsvinden in 2021: de 747-buurt en de Purmerhoek. Tot het moment van overdracht is Havensteder verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van het openbaar gebied. Voor de periode van 1 januari 2020 tot het moment van overdracht ontvangt Havensteder geen vergoeding van de gemeente voor het beheer en onderhoud van het openbaar gebied. Vanaf 2021 werkt de gemeente samen met onder meer Havensteder en bewoners om te komen tot een kwaliteitsimpuls in het over te nemen openbaar gebied. Daar zijn in 2020 geen kosten voor gemaakt. De uitgestelde, gefaseerde levering van en daarmee uitgestelde kwaliteitsimpuls voor het openbaar gebied heeft ertoe geleid dat de kosten voor het openbaar gebied van de kwetsbare woningvoorraad in 2020 nihil zijn geweest, leidend tot een financieel voordeel in 2020.
Lasten Nr. 7 en Baten Nr. 7. Transformaties door aanpassing fasering en/of het niet doorgaan van het project Voor de transformatieprojecten hebben we in de Voorjaarsnota 2020 budgettair neutraal budgetten beschikbaar gesteld. Het verschil ontstaat, omdat toen werd geanticipeerd op de nog te ontvangen, onbekende initiatieven. Op basis van de geactualiseerde transformatieleidraad zijn minder initiatieven in aanmerking gekomen voor een daadwerkelijke transformatie. Dat leidt tot minder lasten én minder baten.
Lasten Nr. 9 en Baten Nr.3 en 4 Capelseweg/Bermweg In de Najaarsnota 2020 is besloten dat de grondexploitatie (taakveld 8.2) overgeheveld moet worden naar een faciliterend project (taakveld 8.1), omdat het project niet langer voldeed aan de voorwaarde van de geldende regels rondom grondexploitaties van het BBV. Bij de Najaarsnota 2020 gingen we er vanuit dat het project in 2020 afgerond zou worden en dat de hiermee het bedrag in de voorziening verliesgevende complexen vrij zou vallen en dat de balanspost Voorraden ook uit de boeken zou gaan. Omdat het project doorloopt naar 2021 moeten we een bedrag als voorraad en als voorziening (gereed product) aanhouden. Vaststelling van het gebiedspaspoort 1.1 en verkoop van de gronden was voorzien voor 2020, maar is vertraagd naar 2021. Bij de Voorjaarsnota 2021 volgt een aangepaste planning bij de CBADS-monitor.
Lasten Nr.8 en Baten Nr.10 Hoven fase 2 Een uitspraak van de rechtbank inzake de huurders/gebruikers heeft op zich laten wachten tot in 2021, waardoor de planuitwerking en - realisatie nog niet in 2020 kon worden afgerond. Dat brengt lagere lasten met zich mee in 2020. Bij de VJN 2021 volgt een aangepaste planning bij de CBADS-monitor.

Mutaties in reserves worden in eerste instantie gezien als incidentele mutaties, tenzij het gaat om reserves die dienen ter dekking van structurele lasten, bijvoorbeeld dekkingsreserves ter dekking van kapitaallasten en onttrekkingen uit een bestemmingsreserve gedurende minimaal 3 jaar met het doel het dekken van structurele lasten. In de begroting 2020 hebben we structurele mutaties reserves opgenomen, maar vanaf de begroting 2021 beschouwen we alle reserves als incidentele mutaties. Ook in de jaarstukken 2020 beschouwen we de reservemutaties als incidenteel.

Onderstaand overzicht geeft een overzicht van de werkelijke baten en lasten ten opzichte van de ramingen (na wijziging) in de begroting. De laatste kolom geeft aan of er sprake is van een begrotingsonrechtmatigheid. In het vervolg van deze paragraaf worden deze verschillen toegelicht.

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Begrotingsrechtmatigheid wil zeggen dat er op programmaniveau geen kostenoverschrijding is. Overschrijdingen op programmaniveau zijn altijd onrechtmatig, maar in een aantal gevallen hoeven ze niet te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Toetsing hiervan heeft plaatsgevonden aan de hand van de in paragraaf 4.2.3 van de Kadernota Rechtmatigheid 2018 opgenomen overzicht.

In de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV is bepaald, dat het overschrijden van de begroting (op programmaniveau) en investeringen altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Dit laatste is het geval als:

1. Kostenoverschrijdingen zijn direct gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten;
2. Kostenoverschrijdingen passen binnen het beleid;
3. Kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen.

Meer specifiek zijn er de volgende varianten in de onderstaande tabel. 

Uit het hierboven opgenomen overzicht valt op te maken, dat de lasten bij de volgende programma's hoger zijn dan begroot. Hieronder geven we een korte toelichting.

Naast de begrotingsrechtmatigheid bij de programma’s moeten we ook de investeringen beoordelen op rechtmatigheid. De rechtmatigheid wordt getoetst op basis van de uitgaven tot en met 31 december 2020, toekomstige uitgaven worden niet meegenomen. Mochten toekomstige uitgaven leiden tot een overschrijding dan rapporteren we hierover in 2021 en verder.

WNT-verantwoording 2020
Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op gemeente Capelle aan den IJssel. Het voor gemeente Capelle aan den IJssel toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2020: 201